Jak można przeczytać w fachowej literaturze, podatek to nic innego jak obowiązkowe świadczenie pieniężne, składane przez obywatela danego państwa (w naszym przypadku jest to Polska) w związku z korzystania przez niego z jakiś określonych dóbr materialnych czy innych. Najogólniej mówiąc, opodatkowaniu w naszym kraju podlegają między innymi: wszelkiego rodzaju dochody a także majątek własny obywatela, odziedziczony przez niego lub nabyty w inny sposób. Środki pozyskiwane w ten sposób przez aparat państwowy (lub wyznaczoną do tego jednostkę terytorialną), mają głównie za zadanie, zasilić i powiększyć budżet państwa. Jednym z tego typu form „uzupełniania” budżetu państwowego jest tak zwany podatek Belki. Poniżej przedstawiamy najważniejsze informacje dotyczące tego zagadnienia.

Tak zwany podatek Belki obowiązuje w naszym kraju od 2001 roku. Z chwilą jego wprowadzenia do życia, pojawiły się wokół niego liczne spekulacje i kontrowersje. Opinia publiczna zbulwersowała się poczynaniami ówczesnego Ministra Finansów Marka Belki. Niestety nie zyskano nic więcej prócz oburzenia oraz poszukiwania konkretnych sposobów na ominięcie tej formy opodatkowania.

Podatek Belki to nic innego jak obciążenie naszych zysków (przychodów)kapitałowych – w tym również tych, pochodzących z wszelkiego rodzaju lokat. W myśl prawodawstwa polskiego, zaliczany jest on do tak zwanego podatku dochodowego od osób fizycznych.  Zgodnie z zapisem, powinien on wynosić 19%, jednakże w praktyce sięga on niekiedy nawet do 40% (!). Im wyższe dochody, tym bardziej realnym okazuje się owo 19%.

Forma opodatkowania, o której mowa dotyczy tak zwanych przychodów kapitałowych-pieniężnych. Obejmuje, więc swoim zakresem wszelkie dodatkowe środki, które uda się nam pozyskać i zgromadzić w określony sposób. Podatek Belki znajduje, więc swoje zastosowanie w przychodach pozyskiwanych z następujących źródeł:

• Pożyczki;
• Papiery wartościowe;
• Lokaty inwestycyjne;
• Konta bankowe oszczędnościowe;
• Fundusze inwestycyjne;
• Udziały w spółkach;
• Fundusze emerytalne;
• Pracownicze programy emerytalne;
• Spadek.

Podatek ten jest przekazywany do Urzędu Skarbowego za pomocą formularza służącego do rozliczeń podatkowych z fiskusem.

Przeciętny obywatel, który pozyskuje dodatkowe środki z któregoś, z wymienionych powyżej źródeł, uznaje podatek Belki za formę zamachu na swoje osobiste dochody. Dlatego też poszukuje on wciąż skutecznych sposobów na ominięcie tej formy opodatkowania. Z pomocą przychodziły mu do tej pory banki. Niestety od 2012 roku omijanie podatku Belki zostanie skutecznie uniemożliwione. Stoi za tym nowa ordynacja w prawie podatkowym.